El autónomo societario en 2024

Aunque se suele pensar que solo hay una única modalidad de autónomo, lo cierto es que hay distintas formas de serlo. Una de ellas es el autónomo societario, una figura poco conocida.

Hoy en AKC Gestores, especialistas en la gestión de autónomos, te explicamos todos los detalles y peculiaridades sobre la figura del autónomo societario y las novedades para este año 2024.

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¿Qué es un autónomo societario?

El autónomo societario es un trabajador por cuenta propia que decide establecer una sociedad mercantil para desarrollar su actividad económica.

Los motivos para tomar esta decisión son varios, como veremos a continuación. Pero no hay que perder de vista que en sí continúan siendo trabajadores autónomos y tienen los mismos derechos y obligaciones, aunque hayan decidido crear una empresa para realizar su actividad.

Las obligaciones del autónomo societario con la Seguridad Social son las mismas que cualquier otro trabajador por cuenta propia.

El autónomo societario y la Sociedad Limitada

Cuando un trabajador autónomo decide emprender y formar su propia empresa para trabajar, pasa a denominarse autónomo societario.

La forma más habitual de la empresa es la Sociedad Limitada (SL) y en determinadas circunstancias como una facturación alta puede ser una buena opción para pagar menos impuestos.

Es uno de los principales motivos para que muchos trabajadores autónomos den este paso hacia el autónomo societario con su propia empresa.

Alta como autónomo societario

El proceso para darse de alta como trabajador autónomo societario es el mismo que cualquier autónomo. Si bien una vez constituido sus obligaciones y su relación con la Seguridad Social tienen algunas variaciones.

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Tipos de autónomos societarios que existen

Podemos distinguir entre dos categorías de autónomos societarios: aquellos que son socios administradores y los que son socios, pero no ejercen labores de gestión directiva.

Socios administradores

Estos socios se encargan de las tareas de dirección o gestión en la empresa y poseen, como mínimo, un 25% de las acciones de la sociedad. Para recibir su remuneración, deben facturar sus servicios de forma mensual.

Si su participación es inferior al 25%, pueden optar por recibir un salario mensual, cotizando bajo el Régimen General Asimilado.

Socios sin funciones de dirección

Los socios sin funciones de dirección son aquellos que detentan menos del 33% del capital social de la empresa, teniendo la posibilidad de cotizar y estar inscritos en el Régimen General de la Seguridad Social.

Esta categoría también incluye a los socios con más del 33% del capital, quienes, además de darse de alta como autónomos, deben facturar mensualmente a la empresa.

También pueden darse de alto como autónomos los socios que convivan con otro socio que posea menos del 50% del capital social de la compañía.

¿Qué requisitos hay que reunir para ser autónomo societario en 2024?

Para ser considerado como autónomo societario y proceder con su correspondiente registro en 2024, es necesario cumplir con ciertas condiciones:

  1. Poseer al menos el 25% de las participaciones de la empresa y ejercer funciones de dirección o gestión dentro de la misma.
  2. Detentar como mínimo el 33% del capital social de la empresa y desempeñar labores en ella.
  3. Aunque no se posean participaciones en la empresa, convivir con un socio que tenga, al menos, un 50% del capital social de la misma.

La nomina de los autónomos societarios

La forma en que un autónomo societario puede recibir pago por sus servicios dentro de la sociedad mercantil es algo peculiar. Es lo que se considera el salario o la nómina del autónomo societario.

Si bien siempre existen las dudas de si realmente este trabajador autónomo debe recibir una nómina como tal o emitir facturas a la empresa correspondiente.

Conforme a las directrices de la Dirección General de Tributos en 2024, el autónomo societario debe facturar con IVA por el trabajo realizado de manera independiente.

Se considera que el trabajo es independiente cuando, para llevar a cabo la actividad económica, se cumple con lo siguiente:

— Se emplean recursos materiales y humanos propios.

— Existe la libertad para establecer el propio horario de trabajo y periodos de vacaciones.

— El beneficio y el riesgo económico de la actividad recaen directamente sobre el autónomo y no sobre la empresa.

— Se asume responsabilidad directa frente a los clientes.

En definitiva, el trabajador autónomo societario debe facturas a la compañía por sus trabajos si las características de sus funciones son iguales a las habituales de un autónomo.

En el caso de que sea de otra manera y los requisitos anteriores no se cumplan, el trabajador autónomo societario si puede recibir el pago por sus servicios a través de una nómina pasando a ser un autónomo societario con nómina.

Eso sí, en cualquiera de los dos casos el autónomo debe estar inscrito en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y cumplir con todas sus obligaciones fiscales.

Cuota de autónomos societarios en 2024

Con la implementación del nuevo sistema de cotización basado en ingresos reales para el año 2024, se introduce una notable distinción en la cuota de seguridad social para los autónomos societarios en comparación con los trabajadores autónomos individuales.

Este cambio establece que la base mínima de cotización de los autónomos societarios no puede ser inferior a la correspondiente al grupo 7 de cotización en el Régimen General.

Para que esta base sea aplicable, deben cumplirse 90 días en la condición de tener funciones de dirección y gerencia, o ser socios de sociedades laborales con una participación igual o superior al 50% del capital social.

En pocas palabras, desde el 1 de enero del 2024, los trabajadores autónomos societarios deben cotizar al menos por la base mínima que implica una cuota de 310 euros mensuales.

Esto como mínimo, pero siempre existe la posibilidad de aumentar esta base de cotización por parte del autónomo.

También hay una diferencia entre el autónomo habitual y el autónomo societario en lo que se refiere a los gastos deducibles.

En el 2024 un autónomo societario se puede deducir el 3% de los gastos genéricos, frente al 7% para los autónomos individuales.

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Tarifa plana autónomo societario

En lo que respecta a la tarifa plana, el autónomo societario tiene el mismo derecho a beneficiarse de ella si reúne las condiciones cuyos requisitos puedes consultarlos en nuestro apartado específico sobre la tarifa plana de autónomo para 2024.

El paro del autónomo societario

Un autónomo societario puede tener derecho a una prestación por desempleo cuando termina su relación laboral con la empresa. Pero no en todos los casos.

Para ello depende del tipo de relación con la compañía.

Si se trata de una sociedad laboral y el desempleo se debe a una causa involuntaria si corresponde derecho a paso salvo que:

— Tus funciones fuesen de dirección o gerencia con remuneración.

— Realizaras dichas funciones y, al mismo tiempo, mantuvieras un contrato de alta dirección con la empresa, recibieras remuneración o no por ello.

— Fueras el poseedor individual de la mayoría del capital social.

— Tú, en conjunto con tu cónyuge o familiares hasta el segundo grado por consanguinidad o afinidad con los que convivas, poseyerais la mayoría del capital social, a menos que puedas demostrar que el control efectivo de la sociedad depende de la participación de personas fuera del ámbito familiar.

En cambio, los socios trabajadores de sociedades laborales cuando el número de socios es menor a 25 si tendrá derecho a los mismos beneficios de la Seguridad Social que cualquier trabajador por cuenta ajena, incluso en caso de acceso al FOGASA.

Si eres autónomo societario y tienes cualquier tipo de duda sobre tus derechos y obligaciones, no dudes en escribirnos a AKC Gestores y te ayudaremos con lo que necesites.

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